甲房地产开发公司（甲公司）2014年8月10日将原对外销售的商品房改为出租，已签订租赁协议，租期为三年。当日房地产的账面价值为800万元，甲公司并未计提减...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲房地产开发公司（甲公司）2014年8月10日将原对外销售的商品房改为出租，已签订租赁协议，租期为三年。当日房地产的账面价值为800万元，甲公司并未计提减值损失。8月10日房地产的公允价值为1 000万元，甲公司对其采用公允价值模式进行后续计量。2014年12月31日房地产的公允价值为1 100万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列表述中正确的有（）。

选项 A. 2014年12月31日投资性房地产的计税基础为800万元 B. 2014年12月31日递延所得税负债余额为75万元 C. 2014年12月31日其他综合收益余额为200万元 D. 2014年应确认所得税费用25万元

答案 ABD

解析选项A，2014年12月31日房地产的计税基础=房地产初始成本=800万元，所以选项A正确。选项C, 2014年12月31日其他综合收益余额为150万元。相关会计分录： 2014年8月10日借：投资性房地产——成本 1 000 贷：开发产品 800 其他综合收益 200 借：其他综合收益 50 贷：递延所得税负债 50 2014年12月31日借：投资性房地产——公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 100 借：所得税费用 25 贷：递延所得税负债 25

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甲房地产开发公司（甲公司）2014年8月10日将原对外销售的商品房改为出租，已签订租赁协议，租期为三年。当日房地产的账面价值为800万元，甲公司并未计提减...

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