某公司2015年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司2015年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元(有借款合同，与向银行借款期限相同)，支付借款利息2．5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2015年度的应纳税所得额为（　）万元。

选项 A.21．86 B.26．36 C.30．36 D.33．36

答案 B

解析银行借款年利率=5*2200*100％=5％；向本企业职工借人生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额=60*5％*612=1．5(万元)，而实际支付借款利息2．5万元，可以在税前扣除1．5万元；应纳税所得额=25．36+(2．5-1．5)=26．36(万元)。

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