A建筑公司于2014年成立，当年领取了营业执照、税务登记证、房产产权证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本500万元。2014年相关经济业...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A建筑公司于2014年成立，当年领取了营业执照、税务登记证、房产产权证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本500万元。2014年相关经济业务如下：（1）2月，与B房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为80万元；施工期间，A公司又将其中的安装工程15万元分包给另一建筑公司C，并签订了分包合同。（2）3月，出租一间门面房，签订租赁合同，月租金8000元，但未注明具体租赁期限。（3）5月，某公司签订货物运输保管合同，记载运费10万元、装卸费1万元、仓储保管费11万元、货物保价120万元。（4）7月，以一栋价值80万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款60万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据，注明房产价值80万元。（5）10月，作为委托方与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费5万元，广告公司提供的原材料10万元。（6）12月，作为委托方与某公司签订技术开发合同一份，合同注明技术开发金额共计1500万元，其中含研究开发费用300万元。已知建筑安装工程承包合同、购销合同、技术合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同、产权转移书据、货物运输合同、营业账簿中记载资金的账簿印花税税率为0.5‰，财产租赁合同、仓储保管合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。根据上述资料，回答下列问题，计算结果用元表示： (1)计算A建筑公司2014年权利、许可证照与营业账簿应缴纳的印花税； (2)计算A建筑公司2014年签订建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税； (3)计算A建筑公司2014年签订租赁合同应缴纳的印花税； (4)计算A建筑公司2014年签订货物运输保管合同应缴纳的印花税； (5)计算A建筑公司2014年签订贷款合同和产权转移书据应缴纳的印花税； (6)计算A建筑公司2014年签订广告制作合同应缴纳的印花税； (7)计算

选项 A建筑公司2014年签订技术开发合同应缴纳的印花税；

答案

解析要求1，参考答案：房地产开发公司可扣除的房地产开发成本=100+120+650=870（元）要求2，参考答案：房地产开发公司可扣除的房地产开发费用=（11.4+570+20+870）*9%=132.43（万元）要求3，参考答案：房地产开发公司可扣除的与转让房地产有关的税金=3000*5%*（1+7%+3%+2%）=168（万元）要求4，参考答案：房地产开发公司扣除项目金额合计=570+20+11.4+870+132.43+168+（570+20+11.4+870）*20%=2066.11（万元）；土地增值额=3000-2066.11=933.89（万元）要求5，参考答案：房地产开发公司应缴纳的土地增值税：增值率=933.892066.11*100%=45.20%，适用税率30%；应纳土地增值税=933.89*30%=280.17（万元）要求6，参考答案：工业企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加及地方教育附加合计=（700-600）*5%*（1+7%+3%+2%）=5.6（万元）要求7，参考答案：工业企业应缴纳土地增值税：扣除项目金额合计=600+700*0.5‰+5.6=605.95（万元）；土地增值额=700-605.95=94.05（万元）；增值率=94.05605.95*100%=15.52%，适用税率30%；应纳土地增值税=94.05*30%=28.22（万元）。

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