甲公司出库制度规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。对此，注册会计师拟...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司出库制度规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。对此，注册会计师拟实施的下列控制测试程序中，最恰当的是（　　）。

选项 A.抽取出库单与领料单核对，以确认领料单是否正确 B.抽取材料明细台账，检查是否经过仓储经理的复核 C.抽取出库单，检查仓储经理复核与电子签名的印记 D.抽取领料单，检查是否经过生产部门负责人的批准

答案 C

解析所述内部控制的业务范围是发出原材料，关键控制点是出库单的生成和仓储经理在出库单上的电子签名，与领料单的填制、批准无关(A、D均不恰当)；仓储经理的职责是复核出库单并进行电子签名(C恰当)，不包括复核材料明细台账(B不恰当)。

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