甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2019年11月3...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2019年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示：单位：万元

2019年12月份甲公司发生如下经济业务： (1)12月1日，一次性销售给乙公司商品800件，每件售价1万元，同时甲公司规定，如果一次性购货500件以上，每件售价折扣10%，每件商品的成本为0.4万元，为鼓励乙公司及时付款，甲公司提供的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税，甲公司于12月8日将货款付清。 (2)12月31日，计提出租的无形资产的摊销额50万元。 (3)12月31日，计提存货跌价准备60万元，计提固定资产减值准备20万元。 (4)12月31日，持有的交易性金融资产的公允价值上升100万元。 (5)本月应交消费税10万元（全部为销售应税商品所发生），城市维护建设税2.5万元，教育费附加1.6万元，城镇土地使用税1.5万元，车船税1万元。 (6)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2019年递延所得税资产年初余额为18万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用，递延所得税对应的科目为所得税费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料(5)，应该计入税金及附加的金额为( )万元。

选项 A．2.5 B．6.6 C．12.5 D．16.6

答案 D

解析消费税10万元，城市维护建设税2.5万元，教育费附加1.6万元，城镇土地使用税1.5万元和车船税1万元均应记入“税金及附加”科目，所以记入“税金及附加”科目的金额=10+2.5+1.6+1.5+1=16.6（万元），选项D正确。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2019年11月3...

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