甲公司于2016年年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司于2016年年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途，采用直线法按5年摊销，无残值。甲公司2016年税前会计利润为1000万元，税法规定与自行研发无形资产相关的加计75%税前扣除，适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。甲公司2016年12月31日下列会计处理中错误的是( )。

选项 A．2016年12月31日无形资产账面价值为270万元 B．2016年12月31日无形资产计税基础472.5万元 C．2016年12月31日确认递延所得税资产50.63万元 D．2016年应交所得税206.88万元

答案 C

解析无形资产2016年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5-12×6=230（万元），2016年应交所得税=(1000-230×75%)×25%=206.88（万元），选项D正确；2016年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5-12×6=270（万元），选项A正确；2016年12月31日无形资产计税基础=270×175%=472.5（万元），选项B正确；该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异=472.5-270=202.5（万元），但不能确认递延所得税资产，选项C错误。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司于2016年年初开始研发一项专利技术，共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支...

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