甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)建筑材料销售收入 50...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司为居民企业,登记注册地在 W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下: ( 1)建筑材料销售收入 5000万元,生产设备出租收入 60万元,国债利息收入 1.5万元,存款利息收入 0.8万元,存货盘盈 0.2万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出 2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元,直接向某大学捐赠 1万元,缴纳诉讼费用 1.7万元。 ( 3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额 45万元,当年即投入使用。 ( 4)全年利润总额为 280万元。 已知:企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 下列关于甲公司 2018年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是( )。
选项 A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报 B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止 C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款 D.甲公司按季预缴企业所得税,应当在每季度最后15日内办理纳税申报,预缴税款
答案 AC
解析 ( 1)选项 B:纳税年度自公历 1月 1日起至 12月 31日;( 2)选项 D:企业按季预缴的,应当自季度终了之日起 15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

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