甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元。 (2)销售小轿车取得含增值税价款339万元，另收取提车价款13.56万元。 (3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：越野车的消费税税率为25%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (3)甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A.[339÷(1+13%)+13.56]×13%=40.76（万元） B.[339+13.56÷(1+13%)]×13%=45.63（万元） C．(339+13.56)×13%=45.83（万元） D.(339+13.56)÷(1+13%)×13%=40.56（万元）

答案 D

解析题目明确交代339万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项BC：提车价款13.56万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项A。

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文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关...

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