某摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场（非关联企业）借款1000万元而发生的全年利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：企业所得税税率为25%．同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (3)有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。

选项 A．广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元 B．广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元 C．业务招待费应调增应纳税所得额22万元 D．业务招待费应调增应纳税所得额25万元

答案 BD

解析销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950+56.5÷(1+13%)=6000（万元）；税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额=6000×15%=900（万元），应调增应纳税所得额=750+186-900=36（万元）；业务招待费扣除限额1=55×60%=33（万元），业务招待费扣除限额2=6000×5‰=30（万元），税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额=55-30=25（万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费...

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