某居民企业于2018年12月注册成立，主要从事货物生产及加工，2019年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业于2018年12月注册成立，主要从事货物生产及加工，2019年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元。 (2)产品销售成本3500万元；税金及附加200万元；销售费用1000万元（其中广告费和业务宣传费500万）；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费80万）。 (3)营业外支出600万元（其中直接赞助支出80万元、税收滞纳金10万元）。 (4)全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题： (1)下列关于企业纳税处理的说法中，正确的是( )。

选项 A．税前允许扣除的业务招待费48万元 B．税前允许扣除的广告费和业务宣传费500万元 C．直接赞助支出不能在税前扣除 D．税前允许扣除的税收滞纳金10万元

答案 BC

解析业务招待费扣除限额=(8000+1000)×5‰=45（万元），80×60%=48（万元），所以业务招待费税前可以扣除45万元，纳税调增80-45=35万元。广告费和业务宣传费的扣除限额=(8000+1000)×15%=1350万元，实际发生500万元可以全额扣除；税收滞纳金不得税前扣除。

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