某居民企业2017年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2019年该企业经营业务如下： (1)取得销售收入5000万元； (2)销售成本2200...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业2017年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2019年该企业经营业务如下： (1)取得销售收入5000万元； (2)销售成本2200万元； (3)发生销售费用1340万元（其中广告费和业务宣传费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，税金及附加80万元，销售货物缴纳增值税240万元： (4)营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元、支付税收滞纳金12万元）； (5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元、职工教育经费10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (3)下列关于工资及三项经费纳税处理的说法中，正确的是( )。

选项 A．工会经费税前可以按实际拨缴额6万元扣除 B．职工福利费税前可以按实际发生额46万元扣除 C．职工教育经费本年度可以税前按实际发生额10万元扣除 D．工资可以按实发工资税前扣除

答案 ACD

解析工会经费的扣除限额为300×2%=6（万元），实际拨缴6万元，无需调整；职工福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生46万元，应调增46-42=4（万元）；职工教育经费的扣除限额为300×8%=24（万元），实际发生10万元，不需纳税调整。

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