甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万元，另收取包装费2.26万元。 (2)当月将自产的一批高档口红套装作为职工福利，该批化妆品成本8万元，甲企业同类化妆品的平均不含税销售价格为12万元。 (3)当月将闲置仓库对外出租，一次性收取一年的含税租金24万元。 (4)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额10万元。 (5)购进包装设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。 (6)企业团建聚餐，购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额0.2万元。 (7)为员工出差购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票上注明税额0.3万元。已知：甲企业销售高档化妆品适用增值税税率为13%，消费税税率为15%，高档化妆品成本利润率为5%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%；取得的扣税凭证已勾选抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

选项 A．购进国内旅客运输服务的进项税额0.3万元 B．购进生产用设备的进项税额10万元 C．团建购进餐饮服务的进项税额0.2万元 D．购进包装设计服务的进项税额0.32万元

答案 C

解析 (1)选项C：纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。(2)选项A:纳税人购进的国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲企业（增值税一般纳税人）主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下： (1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万...

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