甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年9月有关经济业务如下： (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年9月有关经济业务如下： (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 (3)销售降压药600箱，取得含增值税价款678万元，没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。 (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元／箱，无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元／箱，50箱不含增值税单价为1.6万元／箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A.(678+22.6)×13% B.(678+22.6)÷(1+13%)×13% C.678×13% D.[678+22.6÷(1+13%)]×13%

答案 B

解析 (1)降压药属于非酒类产品，其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税，选项C未将逾期没收的包装物押金作销售处理，错误；(2)“678万元”和“22.6万元”均为含增值税收入，均应价税分离，选项A完全未作价税分离，选项D仅对“22.6万元”作价税分离，均为错误选项。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年9月有关经济业务如下： (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税...

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