甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。 (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。 (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。已知：除了食用油适用9%税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A.678000÷(1+13%)×13%=78000（元） B.(678000+56500)×13%=95485（元） C.(678000+56500)÷(1+13%)×l3%=84500（元） D.[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640（元）

答案 C

解析 (1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并人销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“678000元”按题目交代属于含税价款，价外费用“56500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确；选项B对二者均未作价税分离，错误；选项D仅对“56500元”作价税分离处理，错误。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元...

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