某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（13%－9%）＝4（万元）　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－4＝8－4＝4（万元）　　（3）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－6＝－15（万元）　　（4）免抵退税额抵减额＝100×9%＝9（万元）　　（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×9%－9＝9（万元）　　（6）该企业应退税额＝9（万元）　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝9－9＝0（万元）　　（8）留抵税额为6万元（15－9）

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价...

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