甲公司投资注册乙公司（均为非金融企业），乙公司注册资本1000万元。已知：银行同期贷款利率为8%；甲公司占乙公司股权比例及借款有如下几种假设：　　1....

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司投资注册乙公司（均为非金融企业），乙公司注册资本1000万元。已知：银行同期贷款利率为8%；甲公司占乙公司股权比例及借款有如下几种假设：　　1.占比20%，乙向甲借款500万元，10%年利率；乙实际税负高于甲且无法证明借款活动符合独立交易原则； 2.占比20%，乙向甲借款600万元，9%年利率；可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则； 3.占比60%，乙向甲公司借款600万元，7%年利率；乙实际税负不高于甲公司。

选项

答案

解析 1.扣除标准：200×2×8%＝32（万元），实际利息支出：500×10%＝50（万元），超过的18万元作纳税调整。 2.符合独立交易原则，只受利率制约。扣除标准：600×8%＝48（万元），实际利息支出：600×9%＝54（万元），超过的6万元作纳税调整。 3.由于乙实际税负不高于甲公司，7%年利率低于银行同期贷款利率8%，利息＝600×7%＝42（万元），可以全额扣除。

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