在执行财务报表审计业务时,如果被审计单位存在(  )情形之一时,注册会计师一般应当实施控制测试。A.上年度内部控制存在重大缺陷,没有迹象表明本期有所改进 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 在执行财务报表审计业务时,如果被审计单位存在(  )情形之一时,注册会计师一般应当实施控制测试。
选项 A.上年度内部控制存在重大缺陷,没有迹象表明本期有所改进 B.内部控制已连续三年有效实施,没有迹象表明本期发生变化 C.在与所考虑的内部控制相关的业务领域,全年总计发生三笔大额交易 D.采用电子方式交易2万次,但不存在可以利用的计算机辅助审计技术
答案 BD
解析 选项A,没有理由认为预期内部控制有效,不应实施控制测试;选项B,可以预期内部控制有效,一般应实施控制测试;选项C,业务金额大、数量少,应全部实施实质性程序;选项D属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形,按规定,应实施控制测试。

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