2018年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额100万元；在2019年4月，纳税人将办公楼改...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额100万元；在2019年4月，纳税人将办公楼改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，2019年4月，该企业应做的会计分录为（　）。

选项 A、借：固定资产 100 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 60 　　　　应交税费——待抵扣进项税额 40 B、借：固定资产 95.6 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）57.36 　　　　应交税费——待抵扣进项税额 38.24 C、借：固定资产 95.6 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 95.6 D、借：固定资产 95.6 应交税费——应交增值税（进项税额） 40 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）95.6 　　　　应交税费——待抵扣进项税额 40

答案 D

解析已抵扣进项税额的不动产，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100% 不动产净值率＝（1000－4×11）÷1000×100%＝95.6% 不得抵扣的进项税额＝100×95.6%＝95.6（万元）同时，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。会计处理为：借：固定资产 95.6 应交税费——应交增值税（进项税额） 40 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）95.6 　　　　应交税费——待抵扣进项税额 40 【该题针对“一般纳税人增值税应纳税额计算”知识点进行考核】

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

2018年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额100万元；在2019年4月，纳税人将办公楼改...

相关内容：2018年,增值税,纳税人,购入,一座,办公楼,专用,发票,价款,1000万元,进项,税额,100万元,2019年

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