甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。根据上述资料，回答下列问题： <3>、甲企业本月应缴纳资源税合计为（）万元。

选项 A.22.60 B.48.20 C.10.00 D.46.20

答案 B

解析业务（1）：纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用。应缴纳资源税＝3000×0.08×5%＝12（万元）业务（2）：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。单位取暖自用洗煤，属于视同销售，按同类售价计算纳税。应缴纳资源税＝540÷90%×80%×5%＝24（万元）业务（3）：纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应缴纳资源税＝（680×80%－300）×5%＝12.20（万元）业务（4）：进口原煤不缴纳资源税。应纳资源税合计＝12＋24＋12.2＝48.2（万元）

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万...

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