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首页 » 财务会计 » 税务师 税法Ⅰ

某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务: ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。 (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。 根据以上资料，回答下列问题: 该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税()万元。
选项 A.2.99 B.4.50 C.0 D.6.66
答案 A
解析 一般纳税人跨县 (市、区)提供建筑服务, 适用一般计税方法计税的， 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) + ( 1+10%) x2%= (220-50-5.5)，( 1+10%) x2%=2.99 ( 万元)。

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