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首页 » 财务会计 » 税务师 税法Ⅰ

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2019年10月在项目所在地发生如下经营业务： （1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。 （2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。 （3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。 （4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（上月购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。 （5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。 （6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。 （7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。 其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： <5>、A公司当期准予抵扣的进项税额合计为（ ）万元。
选项 A.204 B.289 C.286 D.368
答案 C
解析 业务4：购进机器设备，取得增值税普通发票，不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝130（万元）；进项税额转出＝100×13%＝13（万元）。 业务5：准予抵扣的进项税额＝500×13%＝65（万元） 业务6：准予抵扣的进项税额＝800×13%＝104（万元） A公司当期准予抵扣的进项税额合计＝130＋65＋104－13＝286（万元）

相关内容：市区,建筑,工程公司,以下简称,公司,增值税,纳税人,2019年,项目,所在地,如下,经营业务,方式,建筑工程

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