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首页 » 财务会计 » 税务师 税法Ⅰ

某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下： （1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2014年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。 （2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。 其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%，准予作为与转让房地产有关的税金在计算土地增值税时扣除。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（　　）万元。
选项 A.525.81 B.546.63 C.556.38 D.557.73
答案 A
解析 增值额=（2000-71.43）-674.57=1254（万元） 增值率=1254÷674.57×100%=185.90%，适用税率50%、速算扣除系数15%。 应纳土地增值税=1254×50%-674.57×15%=525.81（万元）。

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