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首页 » 财务会计 » 税务师 税法Ⅰ

某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:( 1)外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务: ( 1)外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元;支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。 (2)以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月- -次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。 (3)向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。 (4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元斤，已履行了代收代缴消费税的义务。 (5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元;销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。 (6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。 (7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。 (8)从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一 发票。 (9)将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费,取得增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。 2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务: 将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元;将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。 已知: A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%，批发环节税率11%;卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。 要求:根据_上述资料，回答下列问题。 根据业务(3), 甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税( ) 万元。
选项 A.11.28 B.11.68 C.12.00 D.13.20
答案 D
解析 烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴;烟叶税应纳税额=烟叶收购金额x烟叶税税率(20%),该厂应缴纳烟叶税= (烟叶收购价款60+价外补贴6) x 20%=13.2 (万元)。

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