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首页 » 财务会计 » 税务师 税法Ⅰ

市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下: ( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。 (2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入) (3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表: (4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%) 根据上述资料，回答下列问题: 针对业务(3), 若该百货公司成立运输部，运输业务与销售业务分别核算，按市场价可收取运输收人124.32 万元(含税)，空调和热水器零售价合计为1373.28万元，下列说法正确的有( )。
选项 A.若运输业务与销售业务分别核算，则属于兼营行为 B.运输业务与销售业务是否分别核算，不影响该公司准予抵扣的进项税额 C.运输业务与销售业务是否分别核算，会影响该公司准予抵扣的进项税额 D.若运输业务与销售业务分别核算，家电部增值税销项税额为200.72万元 E.若运输业务与销售业务分别核算，该公司可节税5.85万元
答案 ABDE
解析 ]若分开核算，则销项税额=124.32/1.1* 10%+ 1373.28/1.16* 16%=200.72万元，可节税=206.57-200.72-5.85万元

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