位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题： <4>、甲酒厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。

选项 A.12.63 B.6.63 C.6.43 D.4.63

答案 D

解析业务（7）：进口原材料缴纳的增值税＝组成计税价格×税率＝（关税完税价格＋关税）×税率＝（15＋15×20%）×13%＝2.34（万元）运费进项税额＝2×9%＝0.18（万元）业务（8）：准予抵扣的进项税＝16.2×13%＝2.11（万元）甲酒厂当月准予抵扣的进项税额＝2.34＋0.18＋2.11＝4.63（万元）

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收...

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