首页
工程建设
职称考试
医药医师
考公考编
学历提升
金融经济
卫生资格
财务会计
专用题库
首页 » 财务会计 » 税务师 税法Ⅰ

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730....

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： 　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。 　　（2）烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。 　　（3）当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂（一般纳税人）等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。 　　其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。 根据上述资料，回答下列问题： 　　（4）卷烟厂当月需要缴纳的增值税为（　）元。
选项 A.51234.50 B.60572.88 C.31300.00 D.42430.00
答案 D
解析 卷烟厂销项税额＝15×250×58×13%＋22000×13%＋250×750×13%＝55510（元） 　　当月准予抵扣的进项税额＝（7000＋4000）×13%＋11650＝13080（元） 　　应纳增值税＝55510－13080＝42430（元）

相关内容：烟厂,增值税,纳税人,2020年,业务,委托,加工厂,月份,烟叶,加工,烟丝,成本,65730....

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论 （0 条评论）
暂无评论
错误啦！

错误信息

  • 消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.
  • 文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php
  • 位置: 第 85 行
    <?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>