共用题干某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150个电饭煲（市场不含税价格400元/个）。 (2)销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），该公司销售空调的同时负责安装，每台收取安装费100元。 (3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。 (4)促销某型号洗衣机100台，每台不含税价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额与销售额开在同一张发票“金额”栏上。 (5)以旧换新销售金银首饰，新金项链的市场零售价为33.4万元，取得的旧金项链作价10万元，实际取得货款价税合计23.4万元。 (6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成毁损。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税专用发票注明价款36万元，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。根据上述资料，回答下列问题：

选项本月商场应缴纳的消费税为()万元。 A:1 B:0 C:10.05 D:2

答案 A

解析 (1)本月商场可以抵扣的增值税进项税=20*17%*80%+36*17%-36/120*20*17%+10*17%=9.52（万元） (2)本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)*150*17%+(0.25+0.01/1.17)*250*17%+0.16*100*90%*17%+23.4/1.17*17%=25.51（万元）本月商场应缴纳的增值税=25.51-9.52+15/(1+3%)*2%=16.28（万元） (3)本月商场应缴纳的消费税=23.4/1.17*5%=1（万元） (4)本月商场应缴纳的城建税和教育费附加=(16.28+1)*(7%+3%)=1.73（万元）

分享到：

错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

共用题干某市百货公司为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务：(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）...

相关内容：题干,百货公司,增值税,纳税人,2015年,业务,方式,销售,电视机,150台,每台,价格,3000元

猜你喜欢

错误信息