共用题干位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（营改增后认定为小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

选项 2013年9月该企业进项税额转出()元。 A、12900 B、0 C、11900 D、14450

答案 C

解析业务(1)：进项税=50000*3%=1500（元）业务(2)：进项税=200000*17%+8000*3%=34240（元）业务(3)：进项税转出=70000*17%=11900（元）业务(4)：销项税额=650000*13%+36000(1+13%)*13%=88641.59（元）业务(5)：销项税额=98280(1+17%)*17%=14280（元）业务(6)：销项税额=70200(1+17%)*17%=10200（元）2013年5月该企业销项税额=88641.59+14280+10200=113121.59（元）2013年5月该企业应纳增值税额=113121.59-(1500+34240-11900)=89281.59（元）2013年5月该企业应纳城建税及教育费附加=89281.59*(5%+3%)=7142.53（元）

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

共用题干位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注...

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