共用题干某市服装厂（增值税一般纳税人）制作服装外销和内销，2013年8月发生下列业务：(1)执行上月合同，为来料加;-合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干某市服装厂（增值税一般纳税人）制作服装外销和内销，2013年8月发生下列业务：(1)执行上月合同，为来料加;-合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税专用发票，价款1000元，增值税税额170元；合同完成后出口服装，总货值300000元，其中加工费50000元；该批来料加工服装的进口面料货值折合人民币200000元，进口时海关采用保税政策，暂免税放行，合同完成当月收汇并予以核销。(2)签订进料加工合同，保税进口料件的组成计税价格为200000元人民币，进料加工合同当月执行完毕，复出口时销售合同注明销售额200000元人民币。进口材料海关采用保税政策，暂免税放行；当月为进料加工业务在境内采购粘合衬，取得税控增值税专用发票，支付价款5000元，增值税税款850元。(3)为内销和进料加工业务采购里衬、线，取得税控增值税专用发票，支付价款100000元，增值税税额17000元。(4)内销服装取得不含税销售收入50000元。其他相关资料：上述发票均经过认证，内销和出口货物征税率均为17%，出口货物退税率16%；企业采用“购进法”计算当期免税购进原材料的价格。要求：根据上述资料，回答下列问题。

选项该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的税额合计为()元。 A、16850 B、15850 C、16020 D、16110

答案 A

解析 (1)该企业当期可以从销项税额中抵扣的税额合计=850+17000-[200000*(17%-16%)-100000*(17%-16%)]=17850-1000=16850（元）来料加，复出口采用免税不退税政策：出口免税，国内相关采购不能抵扣进项税。（这个规定与进料加工不同）(2)当期增值税销项税=50000*17%=8500（元）进料加工执行“免抵退”税政策，出口不计销项税。(3)应纳增值税=8500-16850=-8350（元）免抵退税额=200000*16%-100000*16%=16000（元）8350元＜16000元当期应退税额=8350（元）。(4)当期免抵税额=16000-8350=7650（元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

共用题干某市服装厂（增值税一般纳税人）制作服装外销和内销，2013年8月发生下列业务：(1)执行上月合同，为来料加;-合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税...

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