北京市某国有企业2015年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元，其中生产经营所...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题北京市某国有企业2015年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得400万元，A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%；租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。

选项 A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额 B.A国所得的抵免限额是230万元 C.B国所得的抵免限额是100万元 D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税为755万元

答案 CD

解析企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于AB两国的所得应当分别计算抵免限额。A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500*20%﹢400*30%=220（万元），在A国的分支机构境外所得的抵免限额=（3000﹢900﹢400）25％*900（3000﹢900﹢400）=225（万元），按照实际缴纳的220万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300*30%﹢100*20%=110（万元），在B国的分支机构境外所得的抵免限额=（3000﹢900﹢400）*25％*400（3000﹢900﹢400）=100（万元），按照限额扣除。A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为220万元和100万元。全年应纳税额=（3000﹢900﹢400）*25％﹣220﹣100=755（万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

北京市某国有企业2015年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元，其中生产经营所...

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