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首页 » 专用题库 » 税务师-税法2

共用题干约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2013年是在中国境内居住的第6年且居...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 共用题干 约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元。(2)当年一月将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。(3)每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。(6)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过某基金向某灾区捐赠10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。
选项 2013年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税()元。 A、95432.7 B、98562.3 C、102365.9 D、115592.8
答案 D
解析 (1)应缴纳个人所得税=[(28000+15000-4800)*30%-2755]*12=104460（元）(2)境内工作期间取得的境外工资也是境内所得，应该依法纳税；向灾区捐赠应该是按30%限额计算扣除；从境内外商投资企业取得的红利，免税。(3)向灾区捐赠扣除限额=30000*(1-20%)*30%=7200（元）应缴纳个人所得税=[30000*(1-20%)-10000-7200]*20%=1360（元）(4)个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=80000*3%=2400（元）(5)财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是9600012=8000（元）月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000-8000*4%)*(1-20%)*10%=614.4（元），全年应纳的个人所得税=614.4*12=7372.8（元）。(6)应缴纳个人所得税=104460+7372.8+2400+1360=115592.8（元）

相关内容：题干,约翰,工作,外籍,人士,中国,境内,住所,所在国,税收,协定,2013年,且居

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