某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为（　）万元。

选项 A. 21．86 B. 26．36 C. 30．36D D. 33．36

答案 B

解析【解析】银行利率-5*2200=5％向本企业职工借入生产用资金60万元，利息费用扣除限额=60*5％*1012=2．5(万元)，实际支付3．5万元，可以扣除2 5万元。应纳税所得额=25．36+3．5-2．5=26．36(万元)。

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