注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款　　　...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000 　贷：固定资产淸理　　　　　　　　　　　　　　　　58846.15 　　　应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（）。

选项 A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 1153.85 　　　固定资产淸理　　　　　　　　　　　　　　　 7564.10 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 8717.95 B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 1153.85 　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 7564.10 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 8717.95 C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 7564.10 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 7564.10 D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 1153.85 　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 9046.15 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　 10200

答案 B

解析 2012年8月销售2009年以后购进的固定资产，销售时要计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000（1+17%）*17%=8717.95（元）。【知识点】其他

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注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款　　　...

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