境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止，借款年利率为10%，(假定金融企业同期同类贷款年利率为6%) 问题： 1.王先生收取的利息在公司2010年企业所得税税前如何扣除?并说明理由。 2.王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳哪些税费?分别为多少?

选项

答案

解析 1.债资比例=1800*(9/12)/500=2.7，利率=10%>6%，因此，税前允许扣除的利息=1800*6%*(9/12)*(2/2.7)=60万元 2.王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳的税费为：营业税=1800*10%*9/12*5010=6.75万元个人所得税=1800*10%*9/12*20%=27万元城市维护建设税=6.75*7%=0.4725万元教育费附加=0.2025万元个人与非金融企业借贷，非印花税征收范围，不征收印花税。

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