位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币（取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣）。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17%，出口退税率为13%，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%。则当期免抵税额为（　　）万元。

选项 A.65 B.46 C.19 D.20

答案 C

解析 “免抵退”税方法下的退税计算：采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格*计划分配率=1250*60%=750（万元）。免抵退税不得免征和抵扣税额=1250*（17%-13%）-750*（17%-13%）=20（万元）当期应纳税额=200*17%-（100-20）=-46（万元）免抵退税额=1250*13%-750*13%=65（万元）留抵税额46万元<当期免抵退税额65万元，则当期应退的增值税税额=46万元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=65-46=19（万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价（即FOB价）为1250万元人民币，内销货物取得不含...

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