首页
工程建设
职称考试
医药医师
考公考编
学历提升
金融经济
卫生资格
财务会计
专用题库
首页 » 财务会计 » VIP注册会计师-税法

（2016年）其他资料：消费税税率5%　　要求：根据上述资料回答下列问题。　　某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 （2016年）其他资料：消费税税率5% 　　要求：根据上述资料回答下列问题。 　　某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务： 　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为585万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额845万元。 　　（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具，增值税专用发票注明金额1200万元，税额156万元。 　　（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。 　　（4）从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元，改装完成后进行出售，并开具增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。 　　问题 　　（1）：业务（1）应纳消费税。 　　（2）：业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。 　　（3）：业务（3）处理是否正确，以及应纳消费税。 　　（4）：业务（4）应纳消费税。 　　（5）：计算该企业应缴纳的增值税。
选项
答案
解析 （1）应纳消费税＝（4500＋6500）×5%＝550（万元） 　　（2）错误。应该按同类平均售价计算增值税，消费税按最高售价计算。 　　同类平均售价＝（4500＋6500）/800＝13.75（万元） 　　最高售价＝4500/300＝15（万元） 　　应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元） 　　（3）错误。未计算视同销售的增值税和消费税。 {图} 　　消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元） 　　（4）应纳消费税＝60×5%＝3（万元） 　　（5）应纳增值税＝585＋845＋（100＋10）×13.75×13%＋7.8－156－5.2＝1473.23（万元）

相关内容：2016年,资料,消费税,税率,要求,根据,问题,汽车,生产,企业,小汽车,改装,业务,增值税,纳税人

猜你喜欢

发表评论
更多 网友评论 （0 条评论）
暂无评论
错误啦！

错误信息

  • 消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.
  • 文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php
  • 位置: 第 85 行
    <?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>