李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。 2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。（1）李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

选项

答案

解析（1）应缴纳的增值税、城建税和教育费附加、地方教育附加=（80-50）／（1+5％）×5％×（1+7％+3％+2％）=1．43+0．17=1．60（万元）【知识点】增值税应纳税额的计算、城建税及附加的计算（2）应缴纳的印花税=80×0．5‰=0．04（万元）【知识点】印花税应纳税额的计算（3）计算土地增值税时可扣除项目金额=70×80％+0．17+0．04=56．21（万元）转让收入=80-1．43=78．57（万元）增值额=78．57-56．21=22．36（万元）增值率=22．36/56．21×100％=39．78％小于50％，适用税率30％。应缴纳土地增值税=22．36×30％=6．71（万元）【知识点】土地增值税应纳税额的计算（4）个人所得税应纳税所得额=78．57-50-1-0．17-0．04-6．71=20．65（万元）转让商铺应缴纳个人所得税=20．65×20％=4．13（万元）。【知识点】个人所得税财产转让所得应纳税额的计算

分享到：

李某系A市注册登记的个体工商户（小规模纳税人），于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年...

相关内容：李某,个体,工商户,小规模,纳税人,2016年,50万元,临街,商铺,同时,支付,相关,税费,1万元,对外,2019年

猜你喜欢

访问排行

联系我们