2020年2月11日下午5点30分，注册会计师参加对奥迪特公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：　　（1）实点库存现金（人民币）结存数：100元币...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2020年2月11日下午5点30分，注册会计师参加对奥迪特公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：　　（1）实点库存现金（人民币）结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，1元币30张，1角币25张。　　（2）查明现金日记账截止2月11日的账面余额为21，105.2元。　　（3）查出已经办理收款手续尚未入账的收款凭证（191号至202号）金额合计为4，372.3元。　　（4）查出已经办理付款手续尚未入账的付款凭证（203号至211号）金额合计为4，126.1元。　　（5）发现现金日记账中夹有下列借据，共计2，560元：职工刘红借学费250元，职工王敏借学费110元，许林华借药费1，000元，万广华借药费1，200元。　　（6）银行核定库存现金限额10，000元。要求：　　（1）根据清查结果，编制库存现金盘点表。　　（2）指出该企业现金管理中存在的主要问题，并提出审计意见。　　库存现金盘点表　　（20　年　月　日　时　分盘点，单位：元）

　注册会计师：　　　　　　出纳员：　　　　　会计主管　　实点库存现金（人民币）结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张， 1元币30张，1角币25张。　　库存现金实存额　　=100×120＋50×80＋10×220＋5×84＋1×30＋0.1×25 　　= 18，652.5

选项

答案

解析（1）根据清查结果，编制库存现金盘点表如下。　　库存现金盘点表　　（2020年2月11日下午5时30分盘点　单位：元）　　注册会计师：　　　　　出纳员：　　　　　会计主管

（2）该企业现金管理中存在下列主要问题：　　①出纳员工作拖拉，未及时登记现金日记账。　　②账款不符。盘点日止账面应存额为21,105.2元，而实际盘存库存现金仅为18,652.5元，其中除出纳员擅自以白条借据2,560元抵充库存外，尚短缺138.9元，出纳员提不出任何理由。　　③银行核定该公司库存现金限额为10,000元，而实际库存超过限额8,652.5元。　　④白条借据抵库。出纳员以白条借给4名职工现金，共计2,560元，至今抵充库存不入账。　　针对上述问题，提出审计意见如下：　　①出纳员今后应坚持做到及时登账，日清日结。　　②出纳员短缺现金138.9元，应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。　　③今后应坚持按银行核定限额存放库存现金。　　④白条抵库的现金2,560元，如经有关人员正式审批，应做其它应收款入账处理，或限期归还或敦促报销。

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