甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M 市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M 市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M 市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。【问题1】计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。【问题2】事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由【问题3】计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

选项

答案

解析 1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。一般纳税人购入专用于简易计税方法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额。 2.购进办公用品的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税办法计税的项目，其进项税额不得抵扣。 3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×（1+10%）×13%=71.5（万元）。

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M 市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得...

相关内容：公司,增值税,纳税人,石料,销售,注册地,2019年,事项,如下,建筑

猜你喜欢

访问排行

联系我们