某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元，另外，企业当年共缴纳540万元增值税；（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2013年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 <4>?、该企业2014年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

选项 A、451.625 B、479.125 C、534.125 D、596.625

答案 B

解析 ①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720（万元）； ②工会经费限额=800*2%=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）； ③职工福利费限额=800*14%=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除； ④职工教育经费限额=800*2.5%=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）； ⑤2013年亏损可以在计算2014年应纳税所得额时扣除。 ⑥应纳税所得额＝9000+10－3500－200－1000－200－1200－720＋1.5+25-300＝1916.5（万元）；该企业2014年应缴纳企业所得税＝1916.5*25%＝479.125（万元）。【考点“企业所得税应纳税额的计算”】

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某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； ...

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