某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元，另外，企业当年共缴纳540万元增值税；（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），职工教育经费45万元。已知：2013年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。 <3>?、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是（　　）。

选项 A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元 B、职工福利费应调增应纳税额22万元 C、职工福利费可以据实扣除 D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

答案 ACD

解析工会经费限额=800*2%=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）；职工福利费限额=800*14%=112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；职工教育经费限额=800*2.5%=20（万元），应调增应纳税所得额=45-20=25（万元）。【考点“企业所得税应纳税额的计算”】

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某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； ...

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