某居民企业于2015年12月注册成立，主要从事货物生产及加工，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业于2015年12月注册成立，主要从事货物生产及加工，2017年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入8000万元；提供加工劳务取得不含税收入1000万元。（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费80万，广告费和业务宣传费500万）；（3）营业外支出600万元（其中直接赞助支出80万元；税收滞纳金10万元）；（4）全年计入成本费用的实发工资是900万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为15万元、80万元、150万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题： 2016年该企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

选项 A.617.875 B.624.125 C.606.625 D.626.625

答案 D

解析应纳税所得额＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋81.5＝2506.5（万元）；该企业2016年应缴纳企业所得税＝2506.5*25%＝626.625（万元）。

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