A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%.2017年1-11月份各损益类有关科目累计发生额如下表所示：単位：万元

2017年12月份A公司发生如下交易或事项： (1)12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10. 2万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。 (2)12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行? (3)12月20日以自产的产品作为福利发放给生产职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。 (4)12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。 (5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。 (6)2017年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元. (7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）

选项 (4)A公司2017的所得税费用金额是（）万元。 A. 77 B. 76.75 C. 67 D. 92

答案 D

解析【答案】D 【解析】A公司2017年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296 +90 -78 -1 =307 (万元）。税收滞纳金不允许税前扣除，納税调整增加额为1万元，应纳税所得额=307 + 1 =308 (万元），应交所得税=308 x25% =77 (万元），所得税费用=77 + (25-10) =92 (万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%,售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本。2017年年初未分配利润贷方余额为150万...

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