甲企业为工业企业，其注册地在深圳市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，不考虑所得税影响。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲企业有关...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为工业企业，其注册地在深圳市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，不考虑所得税影响。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲企业有关房地产的相关业务资料如下：（1）2007年3月，甲企业自行建造厂房。在建设期间，甲企业购进为工程准备的一批物资，价款为1 200万元，增值税为204万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房工程项目。甲企业为建造该工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本80万元，计税价格100万元，另支付在建工程人员薪酬99万元。（2）2007年12月20日，该厂房的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该厂房预计使用寿命为30年，预计净残值为100万元，采用直线法计提折旧。（3）2009年12月31日，甲企业与丙公司签订了租赁协议，将该厂房经营租赁给丙公司，租赁期为5年，年租金为20万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2009年12月31日。（4）与该厂房同类的房地产在2009年年末的公允价值为1 700万元，2010年年末的公允价值为1 750万元。（5）2011年1月，甲企业与丙公司达成协议并办理过户手续，以2 000万元的价格将该项厂房转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行。（答案中的金额单位用万元表示）＜1> 、编制甲企业自行建造厂房的有关会计分录。＜2> 、计算甲企业该厂房2009年年末累计折旧的金额。＜3> 、编制甲企业将厂房停止自用改为出租的有关会计分录。＜4> 、编制甲企业该厂房有关2010年末后续计量的有关会计分录。＜5> 、编制甲企业该厂房有关2010年租金收入的会计分录。＜6> 、编制甲企业2011年处置该厂房的有关会计分录。

选项

答案

解析编制甲企业自行建造厂房的有关会计分录。 ①借：工程物资 1 404 　　　贷：银行存款 1 404 ②借：在建工程 1 404 　　　贷：工程物资 1 404 ③借：在建工程196 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　80 　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 17（100×17％）　　　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　 99 ④借：固定资产 1 600 　　　贷：在建工程 1 600 计算甲企业该厂房2009年年末累计折旧的金额。 2009年年末累计折旧的金额＝（1 600－100）÷30×2＝100（万元）。编制甲企业将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。借：投资性房地产—成本 1 700 　　累计折旧　　　　　100 　　贷：固定资产　　　　　　　 1 600 　　　　其他综合收益 200 编制甲企业该厂房有关2010年末后续计量的有关会计分录。借：投资性房地产—公允价值变动　50 　　贷：公允价值变动损益　50 编制甲企业该厂房有关2010年租金收入的会计分录。借：银行存款 20 　　贷：其他业务收入20 编制甲企业2011年处置该厂房的有关会计分录。借：银行存款　 2 000 　　贷：其他业务收入　2 000 借：其他业务成本　1 750 　　贷：投资性房地产—成本　1 700 　　　　　　　　　 —公允价值变动 50 借：公允价值变动损益　50 　　贷：其他业务成本　50 借：其他综合收益　200 　　贷：其他业务成本　　　200

分享到：

甲企业为工业企业，其注册地在深圳市，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，不考虑所得税影响。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲企业有关...

相关内容：企业,为工业,注册地,深圳市,增值税,税率,所得税,影响,投资性,房地产,价值,模式,计量,有关

猜你喜欢

访问排行

联系我们