甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7345元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受一般纳税人提供的咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14200元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5650元/条。（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元（含运费200元）。已知：甲企业取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

选项

答案

解析（1）不可以抵扣。理由：税法规定，外购服务用于免税项目，其进项税额不得抵扣。（2）甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5650÷（1+13%）×2×13%=1300（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180（元）业务（6）：应转出的进项税额=（900-200）×9%+200×9%=81（元）甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-81=99（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7345÷（1+13%）×13%=845（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1300+845-99=2046（元）。

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错误信息

消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）...

相关内容：企业,增值税,纳税人,2021年,经济,业务,销售,货物,发票,收入,3500元,委托,运输企业

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