（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为 3％。 2020年 10月发生事项如下：（ 1）...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为 3％。 2020年 10月发生事项如下：（ 1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款 3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费 114.33万元（含增值税）。（ 2）购进工程设备 1000万元专门用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额 130万元。购进办公用品一批，进项税额为 3万元，购入时取得增值税专用发票。（3 ）从国外进口一台设备，经M 市海关核定的关税完税价格为人民币 500万元，关税税率为10％，适用的增值税税率为 13％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（ 1）计算事项（ 1）中甲公司的增值税应纳税额。（ 2）事项（ 2）中，甲公司购进工程设备、办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（ 3）计算事项（ 3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

选项

答案

解析 1.应纳税额 =（ 3429.9+114.33）÷（ 1+3％）× 3％ =103.23（万元）。 2.购进工程设备、办公用品的进项税额不得抵扣。根据规定，外购货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣。 3.进口环节增值税 =500×（ 1+10％）× 13％ =71.50（万元）。

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