长江股份有限公司（以下简称“长江公司”）为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。假定不考虑增值税、所得税以外的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题长江股份有限公司（以下简称“长江公司”）为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。假定不考虑增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司2020年度财务报告于2021年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2020年实现利润总额2000万元，2020年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2020年度企业所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项： (1)2020年12月31日对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产首次进行减值测试，测试表明其可回收金额为1250万元，长江公司计提固定资产减值准备150万元。 (2)2020年12月31日对2020年12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为220万元，公允价值为200万元，长江公司确认公允价值变动损失20万元。 (3)2020年长江公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。 (4)2020年长江公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（全部符合资本化条件已计入无形资产成本）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用75%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的175%分期摊销。长江公司研发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。 (5)2021年1月10日，长江公司发现2020年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元；按税法规定，该项折旧费用不得计入2020年应纳税所得额，但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。 (6)2021年2月15日，长江公司收到甲公司退回的2020年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款至年末尚未收到，长江公司已接应收账款的5%计提了坏账准备；按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。 (7)2020年转回可抵扣暂时性差异20万元，转回应纳税暂时性差异10万元，转回的暂时性差异均影响损益。假设： (1)长江公司无其他纳税调整事项； (2)长江公司2020年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元； (3)长江公司2020年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元。根据上述资料，回答下列问题： (2)长江公司2020年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A．98.8 B．60.3 C．36 D．38.5

答案 C

解析递延所得税负债期末余额=38.5-10×25%=36（万元）。

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

长江股份有限公司（以下简称“长江公司”）为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%。假定不考虑增值税、所得税以外的...

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