长江公司系甲公司的母公司，2019年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为900万元，相关款...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题长江公司系甲公司的母公司，2019年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为900万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣）核算，并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，不考虑其他因素。长江公司编制2019年合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有( )。

选项 A．抵销资产处置收益1000万元 B．抵销管理费用5万元 C．抵销固定资产100万元 D．调增递延所得税资产23.75万元 E．调增递延所得税资产7.5万元

答案 BD

解析正确处理为：①抵销营业收入1000万元，不是资产处置收益；②抵销营业成本900万元；③抵销管理费用=(1000-900)÷10×6/12=5（万元）；④抵销固定资产=100-5=95（万元）；⑤调增递延所得税资产=（1OO-5）×25%=23.75（万元）。抵销分录：借：营业收入1000 贷：营业成本900 固定资产—原价100 借：固定资产—累计折旧5(100/10/2) 贷：管理费用5 借：递延所得税资产23.75(95×25%) 贷：所得税费用23.75

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消息: [程序异常] : MISCONF Redis is configured to save RDB snapshots, but it's currently unable to persist to disk. Commands that may modify the data set are disabled, because this instance is configured to report errors during writes if RDB snapshotting fails (stop-writes-on-bgsave-error option). Please check the Redis logs for details about the RDB error.

文件: /twcms/kongphp/cache/cache_redis.class.php

位置: 第 85 行

<?php echo 'KongPHP, Road to Jane.'; ?>

长江公司系甲公司的母公司，2019年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，账面价值为900万元，相关款...

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