甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)建筑材料销售收入5000万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。 (3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。 (4)全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32（万元） B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125（万元） C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375（万元） D．（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）

答案 C

解析 (1)企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免，即应纳税额=应纳税所得额×25%-投资额(45万元)×10%；(2)本题直接用上述规定即可解题，没必要在间接法计算应纳税所得额上耽误时间。

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甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)建筑材料销售收入5000万元...

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