甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)建筑材料销售收入5000万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。 (3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。 (4)全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司2018年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

选项 A．甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报 B．甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止 C．甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D．甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

答案 AC

解析 (1)选项B：纳税年度自公历1月1日起至12月31日止；(2)选项D：企业按季预缴的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)建筑材料销售收入5000万元...

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